El segundo semestre del año suele ser clave para las empresas que buscan cerrar bien su ejercicio fiscal. El 2025 no es la excepción. Con nuevas normativas impulsadas por la Agencia Tributaria, este período trae cambios importantes que afectarán directamente a las organizaciones, especialmente en lo relacionado con el impuesto sobre sociedades, la contabilidad de ingresos y deducciones, y las obligaciones fiscales de ciertos sectores.

En GSMART queremos ayudarte a entender de forma clara las novedades fiscales que entrarán en vigor a partir de julio, para que tu empresa pueda adaptarse sin contratiempos.

  1. Declaración de la renta: impacto para socios y administradores

Aunque la declaración de la renta es una obligación más personal, muchas empresas —especialmente pymes y sociedades familiares— deben tener en cuenta las implicaciones para sus socios y administradores.

Desde abril de 2025, cuando arrancó la campaña, se han implementado mejoras en la plataforma online y en las deducciones aplicables por comunidad autónoma, que pueden afectar a quienes tributan por rendimientos del capital mobiliario o actividades vinculadas a la empresa. La fecha límite más relevante fue el 26 de mayo, aunque la revisión de estos datos continúa siendo clave para cumplir con el cierre fiscal.

  1. Impuesto sobre sociedades: ajustes para empresas con actividades digitales

Desde julio, se implementan varios ajustes en el impuesto sobre sociedades. Destaca el nuevo enfoque sobre los ingresos derivados de servicios digitales, ventas en línea y otros modelos de negocio modernos. La Agencia Tributaria actualizará los criterios para determinar la base imponible según el periodo impositivo, afectando directamente a empresas con ingresos estacionales.

Además, se refuerza la obligatoriedad del uso de certificados digitales avanzados y se exigen más comprobantes electrónicos en la presentación del impuesto, lo que requiere una revisión de los procesos contables internos.

  1. Impuesto sobre el margen: sectores con atención especial

Las empresas dedicadas a la compraventa de vehículos, tecnología de segunda mano y agencias de viaje verán cambios en la forma de tributar por el impuesto sobre el margen. A partir del segundo semestre, este tributo se recalculará considerando con más precisión el margen de intereses y el beneficio real.

Este ajuste busca que las empresas no paguen más de lo justo, pero también obliga a revisar la trazabilidad de los costes e ingresos por operación. Para evitar errores, muchas organizaciones deberán adaptar sus sistemas de facturación y control de inventarios.

  1. Obligaciones fiscales para puntos de recarga

Una novedad que impacta especialmente a empresas del sector energético y de movilidad sostenible es la regulación fiscal específica para los puntos de recarga de vehículos eléctricos.

Desde julio de 2025, quienes gestionen estos servicios deberán emitir facturas electrónicas con retenciones específicas y cumplir con nuevas exigencias si reciben subvenciones públicas. Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones por inversión en infraestructura verde, por lo que conviene revisar qué ventajas fiscales puede aprovechar tu empresa según su ubicación.

  1. Fiscalidad más homogénea entre comunidades autónomas

Uno de los objetivos de la reforma fiscal de 2025 es reducir la disparidad entre territorios. Para las empresas que operan en varias regiones, esto puede representar una simplificación importante.

La armonización afecta principalmente a impuestos como el de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. También se han publicado guías claras sobre cómo aplicar correctamente los tributos según el lugar de desarrollo de las actividades económicas. Si tu empresa realiza operaciones interregionales, este punto es especialmente relevante.

  1. Revisión de las obligaciones tributarias para empresas y autónomos

Tanto las sociedades como los empresarios y profesionales deben aprovechar este segundo semestre para revisar sus obligaciones tributarias. La Agencia Tributaria está intensificando la supervisión del cumplimiento fiscal, sobre todo en relación con la facturación electrónica, la trazabilidad de pagos y las deducciones aplicadas.

Errores en los anticipos del impuesto sobre la renta de autónomos o en el desglose de ingresos digitales pueden derivar en sanciones. Implementar herramientas contables actualizadas y automatizadas puede marcar la diferencia.

  1. Prepararse para el cierre del ejercicio 2025

Aunque el cierre del ejercicio 2025 llegará en diciembre, lo que hagas en el segundo semestre será clave para que tu empresa esté bien posicionada. Este es el momento de anticiparse: revisar ingresos, ajustar gastos deducibles, valorar inversiones, y planificar los pagos del impuesto sobre sociedades.

También conviene evaluar el impacto de las nuevas normativas sobre la renta de las personas socias o administradoras, para evitar desequilibrios fiscales personales que puedan impactar indirectamente a la empresa.

Adaptarse a tiempo: la clave fiscal del segundo semestre para las empresas

Los cambios fiscales 2025 traen desafíos, pero también oportunidades para optimizar procesos, aplicar nuevas deducciones y reducir riesgos tributarios. Adaptarse a tiempo puede marcar la diferencia entre una gestión eficiente o una con incidencias al cierre del año.

En GSMART, acompañamos a las empresas en cada paso de su camino fiscal. Nuestro equipo puede ayudarte a interpretar estas novedades y a aplicar estrategias que garanticen una contabilidad clara, legal y rentable. ¿Tu empresa ya está lista para el segundo semestre?