El año 2026 acaba de comenzar y trae consigo varios cambios importantes en materia tributaria. Muchos de ellos se venían anunciando en los últimos años, pero es ahora, con el inicio del ejercicio, cuando empiezan a aplicarse de forma efectiva.

Si quieres entender de forma clara y sencilla qué novedades fiscales están ya en marcha o comienzan a aplicarse en estos primeros meses de 2026, aquí os lo explicamos.

1. Nuevo impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras

Desde enero de 2026 ya está activo el impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras, una de las novedades fiscales más destacadas de este año. Esta figura busca reforzar la contribución tributaria del sector financiero y se calcula sobre el margen obtenido por intereses y comisiones.

Con su período impositivo ya en marcha, las entidades afectadas deben cumplir con las condiciones y el procedimiento definidos en la normativa que se cerró a finales de 2025. Esto implica reportes detallados y sistemas contables adaptados para garantizar que la información presentada sea fiable.

Aunque este impuesto no afecta directamente a ciudadanos o pequeñas empresas, sí influye en la actividad general del sector financiero, por lo que será importante seguir de cerca su evolución durante 2026.

2. Real Decreto 1007/2023: plena aplicación de los nuevos sistemas de facturación

Otra novedad clave que ya es una realidad en este inicio de año es la plena aplicación del Real Decreto 1007/2023, que transformó los requisitos de los sistemas de facturación para empresas y autónomos.

Desde enero de 2026, todas las empresas deben utilizar programas de facturación que cumplan con los requisitos técnicos del decreto, entre ellos:

  • Garantizar la integridad, trazabilidad y conservación de los datos.
  • Generar registros verificables que no puedan manipularse.
  • Almacenar la información en condiciones que aseguren su disponibilidad en caso de comprobación.

Aunque muchas organizaciones invirtieron 2024 y 2025 en adaptarse, este es el primer ejercicio en el que el cumplimiento es obligatorio para todos. Por eso, es un buen momento para revisar que los sistemas de facturación están correctamente configurados y certificados según lo exigido en la entrada en vigor definitiva.

3. Reforma del impuesto sobre sociedades e implementación del impuesto complementario

Con el inicio de 2026 también entran en aplicación los ajustes aprobados para actualizar el impuesto sobre sociedades y alinearlo con los acuerdos de tributación mínima impulsados por la Unión Europea. Este cambio afecta principalmente a grupos empresariales de gran tamaño y a empresas con presencia internacional.

Dentro de este marco se activa por primera vez el impuesto complementario, creado para asegurar que las multinacionales tributen al tipo mínimo global acordado. Las normas que establecen las condiciones técnicas de cálculo, así como la orden que aprueba el modelo de declaración, fueron publicadas en diciembre de 2025, permitiendo su aplicación desde este ejercicio.

A partir de ahora las empresas deberán:

  • Analizar en qué países tributan por debajo del tipo mínimo.
  • Verificar si deben ingresar el impuesto complementario para cubrir esa diferencia.
  • Preparar toda la información requerida para presentar su declaración cuando corresponda.

4. Normas publicadas en noviembre y diciembre de 2025: ya están vigentes en 2026

Los últimos meses de 2025 fueron decisivos para completar el marco normativo de las novedades fiscales que hoy ya están en vigor. Entre noviembre de 2025 y diciembre de 2025, se aprobaron las órdenes y disposiciones técnicas que permiten aplicar correctamente las leyes aprobadas en años anteriores.

Estas normas incluyen:

  • Nuevos modelos de declaración e información.
  • Procedimientos actualizados de revisión y comprobación.
  • Instrucciones técnicas para el funcionamiento del impuesto complementario.
  • Ajustes necesarios para coordinación entre administraciones tributarias.

Con su publicación, el sistema fiscal quedó listo para ponerse en marcha el 1 de enero de 2026, de modo que este es el primer ejercicio en el que veremos su efecto completo.

5. ¿Cómo afrontar estas novedades fiscales en este inicio de año?

Dado que las nuevas obligaciones ya están vigentes, este inicio de 2026 es el momento de:

  • Revisar los sistemas de facturación y asegurarse de que cumplen con el Real Decreto 1007/2023.
  • Actualizar procedimientos internos para adaptarse a los cambios del impuesto sobre sociedades y al impuesto complementario.
  • Solicitar asesoramiento fiscal, especialmente en el caso de grupos multinacionales.
  • Organizar el calendario fiscal de 2026 teniendo en cuenta los nuevos modelos y procedimientos.

Una buena planificación en estos primeros meses evitará problemas y permitirá adaptarse con tranquilidad.

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